国元证券:2024年年度审计报告

国元证券股份有限公司
审计报告
天职业字[2025]14316 号
目 录
审 计 报 告 1
2024 年度财务报表 6
2024 年度财务报表附注 28
审计报告
天职业字[2025]14316 号
国元证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国元证券股份有限公司（以下简称国元证券）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国元证券 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国元证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）结构化主体合并范围的确定
国元证券在开展业务的过程中管理和投资各 针对国元证券结构化主体合并范围确定的事
类结构化主体，例如资产管理计划等。根据国元 项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：
证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主 （1）了解国元证券在确定结构化主体是否纳
体，国元证券将其纳入合并财务报表范围；对于 入合并财务报表的合并范围时建立的相关内部控
无法实施控制的结构化主体，未将其纳入合并范 制，并对其进行测试，评价是否有效执行；
围。在确定结构化主体是否纳入合并财务报表范 （2）抽取并查阅结构化主体相关合同、设立
围时，管理层会根据相关合同条款，按照企业会 文件以及其他公开披露信息，并从国元证券对结
计准则关于“控制”的定义对国元证券是否控制 构化主体拥有的权力、从结构化主体享有的可变
结构化主体作出判断。上述判断具有一定的复杂 回报以及运用权力影响回报金额的能力等方面评
性和主观性，且结果与财务报表广泛相关，因此 价管理层做出的判断是否合理；
我们认为该事项属于合并财务报表审计的关键审 （3）评价财务报表中针对结构化主体的相关
计事项。 披露是否符合企业会计准则的要求。
（二）金融资产减值准备的计提
国元证券对融资类业务减值采用预期信用损 针对国元证券融资类业务减值准备计提的事
失模型进行计量。于资产负债表日采用预期信用 项，我们实施了以下主要审计程序予以应对:
损失模型的融资类业务科目主要包括：融出资金、 （1）了解国元证券与融出资金、买入返售金
买入返售金融资产。由于该等资产金额重大，且 融资产减值计提流程的内部控制设计、运行的有
减值准备的计提需要国元证券管理层(以下简称 效性，并对其进行测试，评价是否有效执行；
“管理层”)作出重大判断和估计，包括信用风险 （2）了解国元证券融出资金、买入返售金融
显著增加的标准、模型和假设的使用、违约率和 资产减值准备计提的模型，复核相关假设的依据
违约损失率的确定等，因此我们将其确定为关键 及其合理性，检查管理层在预期信用损失模型中
审计事项。 使用的基础数据并复核模型计算的准确性；
（3）针对计提重大减值准备的项目，检查和
评价预期信用损失计提的依据及其合理性；
（4）检查和评价在财务报表中针对融资类业
务减值准备的相关披露是否符合会计准则的要
求。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括国元证券 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国元证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
国元证券治理层（以下简称“治理层”）负责监督国元证券的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国元证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就国元证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
丁启新
（项目合伙人）：
中国·北京
中国注册会计师： 户永红
二○二五年四月十二日
中国注册会计师： 周任阳

合并资产负债表
编制单位：国元证券股份有限公司 2024 年 12 月 31 日 金额单位：元
项目 期末余额 期初余额 附注编号
资产：
货币资金 30,775,071,446.66 25,573,974,530.33 六、1
其中:客户存款 25,470,975,173.61 21,573,685,086.19
结算备付金 8,845,974,349.59 6,088,213,947.38 六、2
其中:客户备付金 6,981,884,675.61 4,504,081,718.50
拆出资金
融出资金