奥拓电子:全面财务预算管理制度(2025年8月)

深圳市奥拓电子股份有限公司
全面财务预算管理制度
二○二五年八月

深圳市奥拓电子股份有限公司
全面财务预算管理制度
第一章 总则
第一条 为推动深圳市奥拓电子股份有限公司（以下简称“公司”）建立全面预算管理体系，防范经营风险，强化内部控制，优化资源配置，实现公司战略目标，按照《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算》的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及下属公司的一切经济活动。包括经营、投资、财务等各项活动，企业人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属公司经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：
1、推进战略目标管理，促进战略落地，实现长期规划和短期计划相结合；
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和下属公司的目标与活动一致；
3、强化事中控制与成本控制；
4、为绩效考核提供制度依据；
5、促进资源优化配置。

第二章 全面预算管理体系
第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：
1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标；
2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责；
3、全员参与原则。各部门共同参与预算的编制过程，而不是由公司财务部门来编制公司预算；
4、实事求是原则。根据市场状况及业务单位的实际需要，合理确定业务单位的预算；
5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算；
6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。
第六条 全面预算管理在内容上实行经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算相结合，在预算编制上实行零基预算、固定预算及弹性预算相结合的预算管理体系。经营预算既要有数量指标，又要有价值量指标。
第七条 经营预算是指与企业各项经营活动直接相关的，反映预算期内企业预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业收入预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
1、营业收入预算是预算期内企业销售各种产品或提供各种劳务预计实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预计市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制；
2、生产预算是预算期内企业所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在营业收入预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消
耗定额及其物价水平和期末存货状况编制；
3、制造费用预算是预算期内企业为完成生产预算所需各种间接费用的预算，在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制；
4、产品成本预算是预算期内企业生产产品所需的生产成本的预算，主要根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制；
5、营业成本预算是预算期内企业为了实现营业收入预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算，主要依据企业产品成本预算、劳务成本预算等编制；
6、采购预算是预算期内企业为保证生产经营需要从外部购买各类材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据营业预算、生产预算、期初存货和期末存货编制；
7、期间费用预算是预算期内企业经营活动必要的管理费用、营业费用、财务费用等预算，应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制；
8、营业外收支业务预算是预算期内企业处置非流动资产、取得政府补助、对外捐赠、债务重组、非货币性资产交换等收入或支出，应根据实际情况和国家有关政策规定进行编制。
第八条 投资预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产投资、权益性投资和金融工具投资预算。
1、固定资产投资预算是预算期内企业购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应根据企业有关投资决策和年度固定资产投资计划编制；
2、权益性投资预算是预算期内企业为了获得其他企业单位的股权而进行资本投资的预算，应根据企业有关投资决策资料和年度股权投资计划编制；
3、金融工具投资预算是预算期内企业为持有国债、企业债券、金融债券等而进行的债券投资，股票投资及其他股权投资、基金投资，期货、期权、认股证
等衍生金融工具投资，委托贷款和委托理财等而进行的资本投资预算，应根据企业有关投资决策、市场行情和风险业务管理要求编制，一般按交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资分类编制。
第九条 筹资预算是预算期内企业预计吸收的投资、需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料编制预算。股票发行费用，也应在筹资预算中分项做出安排。
第十条 财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排的最终成果体现。包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。
1、预计资产负债表是综合反映企业期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际数和当期营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制；
2、预计利润表反映预算期内企业利润目标的预算报表。根据营业预算、营业成本预算、产品成本预算、生产预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制；
3、预计现金流量表是反映企业预算期内现金收支及其结果的预算报表。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，根据各项预算有关现金收支的预算汇总编制；
第三章 全面预算管理体制及职责
第十一条 公司全面预算管理的组织体系以预算管理委员会及预算管理办公室为主体，公司对下属公司的全面预算实行垂直式管理，各下属公司设立预算管理领导小组和预算管理工作小组，同时设立预算归口管理部门和预算责任部门。
第十二条 预算管理委员会是全面预算管理的最高领导和决策机构，承担全
人任副主任，各副总裁任委员，根据公司经营情况批准下属公司的年度全面预算及其调整方案，并通过预算管理办公室组织制定和下达正式年度全面预算及其调整方案。其主要职责包括：
1、按照公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经营目标；
2、保持与预算管理办公室的沟通，提供政策指导；
3、审批年度全面预算方案；
4、审批预算考核制度；
5、审批预算调整申请；
6、审批全面预算管理制度和流程操作规范。
第十三条 预算管理办公室是预算管理委员会的执行机构，公司财务部门担负预算管理办公室的职责，并且由财务负责人担任预算管理办公室主任，组织和管理预算管理办公室工作。预算管理办公室在预算管理委员会的领导下行使以下职权：
1、具体负责拟定和修改公司全面预算管理办法及相关制度、预算编制方针、预算编制程序、预算编制手册（编制说明、编制表格）、预算执行监控方法等，报预算管理委员会审批；
2、按照预算管理委员会下达的经营目标，具体指导并组织各责任部门编制预算，并对其编制的预算进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的全面预算方案，并报预算管理委员会审批；
3、向下属公司下达经批准的正式全面预算，监督各单位全面预算执行情况，定期进行全面预算执行情况的分析评价和反馈；
4、组织全面预算管理的培训工作，向全面预算编制、执行单位提供技术支持，提出全面预算管理制度和流程操作规范的改进建议；
5、负责全面预算日常管理工作，召开全面预算管理协调会，监控、总结预算执行情况，落实全面预算管理的要求，每月向预算管理委员会汇报工作和预算
执行情况；
6、负责将经营业务状况发生改变或突发事项、预算内出现偏差较大或预算外的费用项目，及时报告公司预算管理委员会，并拟定预算调整方案；
7、负责协调处理预算执行过程中出现的问题；
8、按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息；
9、完成预算管理委员会交办的其它工作。
第十四条 下属公司预算管理领导小组是本单位全面预算管理的领导和决策机构，承担本单位全面预算的管理及调控职能。下属公司预算管理领导小组由总经理、财务负责人及副总经理组成，其中总经理为领导小组组长。下属公司预算管理领导小组的主要职责是：
1、根据预算管理委员会下达的年度经营目标，确定本单位的预算目标；
2、根据公司全面预算管理制度，组织拟定和审议本单位全面预算管理办法和流程操作规范；
3、监督、协调本单位全面预算编制工作，监督全面预算编制流程的执行，以确保及时、准确地完成预算的编制；
4、组织召开本单位预算管理例会，对本单位预算管理工作小组提交的各部门预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议；
5、汇总、审查、平衡各部门的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧；
6、负责本单位全面预算编制和执行，对例外事项和突发事件进行协调，对重大调整事项（超过已审批预算百分之五且超过十万元的影响事项）上报公司预算管理办公室；
7、根据公司预算考核的要求，组织本单位的预算考核工作；
8、各单位总经理是其公司的全面预算管理工作的第一责任人。
第十五条 下属公司预算管理工作小组是本单位预算管理领导小组的执行机
构，由单位的财务部门负责工作小组的具体工作。在本单位预算管理领导小组的领导下行使以下职权：
1、根据公司预算管理制度，具体负责拟定和修改本单位预算管理办法、预算编制方针、预算编制程序、全面预算编制手册（编制说明、编制表格）、预算执行监控方法等，报本单位预算管理领导小组审议；
2、负责协助预算管理领导小组，具体指导并组织各责任部门编制预算，并对其编制的预算进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制本单位的全面预算方案，并报本单位预算领导小组审查；
3、负责监督责任部门预算执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈；
4、组织预算管理的培训工作，向责任部门提供技术支持，提出预算管理制度和流程操作规范的改进建议；
5、负责本单位全面预算日常管理工作，每月召开全面预算管理协调会，落实本单位全面预算管理的要求，每月向预算管理领导小组汇报工作和预算执行情况；
6、负责将经营业务状况发生改变或突发事项、预算内出现偏差较大或预算外的费用项目，及时报告预算管理领导小组，并拟定预算调整方案；
7、负责协调、处理本单位预算执行过程中出现的问题；
8、按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息；
9、负责汇总经审批的本